稅收和關(guān)稅領(lǐng)域
1. 取消多項(xiàng)增值稅優(yōu)惠：
- 自2025年1月1日起，將對包括公交、地鐵、無軌電車和通勤班車在內(nèi)的城市公共交通征收增值稅。
- 取消對殘疾人占員工總數(shù)50%以上且工資占公司工資總額50%以上企業(yè)的增值稅優(yōu)惠。
- 取消對新建花園、葡萄園和桑園的土地稅豁免。
2. 煙草產(chǎn)品消費(fèi)稅調(diào)整：
- 從2025年1月1日起，取消對過濾嘴卷煙的10%從價消費(fèi)稅，并提升國內(nèi)市場稅率至19.7%，使得每1000支卷煙的稅額最高可達(dá)30萬蘇姆。
- 含尼古丁液體(電子煙用)、雪茄、加熱煙草和吸煙煙草的消費(fèi)稅均有顯著增加。
- 本地酒精飲料的消費(fèi)稅率上調(diào)10%，而進(jìn)口酒精飲料的消費(fèi)稅大幅下調(diào)25%。
- 對含糖非酒精飲料征收消費(fèi)稅，并對碳酸和非碳酸飲料的消費(fèi)稅率進(jìn)行調(diào)整。
3. 房地產(chǎn)和土地稅：
- 增加個人及法人持有的住宅和非住宅房地產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)稅稅率10%，同時地方議會有權(quán)實(shí)施降低系數(shù)。
- 法人和個人的基準(zhǔn)土地稅率同樣提高10%。
4. 電子商務(wù)所得稅和營業(yè)額稅：
- 提高電子商務(wù)公司在商品、工程和服務(wù)方面的所得稅稅率從7.5%到10%，以及營業(yè)額稅從2%提升至3%。
5. 取消特定消費(fèi)稅：
- 取消對移動通信服務(wù)征收的消費(fèi)稅，以減輕消費(fèi)者負(fù)擔(dān)并促進(jìn)普及。
- 進(jìn)口天然氣的消費(fèi)稅取消后重新設(shè)定為12%，國內(nèi)天然氣的消費(fèi)稅率從20%降至12%。
政府與國有企業(yè)
- 裁撤國有企業(yè)：計(jì)劃在2025年前裁撤75%的國有企業(yè)，特別是能源類公司的私有化，比如地方電力電網(wǎng)運(yùn)營公司的私有化，旨在提高效率和吸引外資。
運(yùn)輸領(lǐng)域
- 公共交通增值稅：如前所述，公共交通將開始征收增值稅。
這些措施反映了烏茲別克斯坦政府對于優(yōu)化營商環(huán)境、增強(qiáng)財(cái)政收入、改善公共服務(wù)以及推進(jìn)市場化改革的決心。通過這些政策調(diào)整，政府期望能夠刺激經(jīng)濟(jì)增長，促進(jìn)社會公平，并更好地應(yīng)對國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)。
-《鐵路運(yùn)輸法》正式施行
新鐵路運(yùn)輸法取代1999年版本，將于2025年1月1日起施行。大多數(shù)法規(guī)將于 5 月 29 日生效，即發(fā)布六個月后。
承運(yùn)商將能夠設(shè)定自己的運(yùn)價，但受管制的運(yùn)價除外，其形成程序由內(nèi)閣批準(zhǔn)。旅客運(yùn)輸(高鐵除外)、公共基礎(chǔ)設(shè)施和機(jī)車的使用費(fèi)由國家規(guī)定。按規(guī)定運(yùn)價產(chǎn)生的客運(yùn)損失將從預(yù)算中補(bǔ)償。貨運(yùn)沒有折扣。對于跨境運(yùn)輸，它們是在國際條約框架內(nèi)建立的。
-“環(huán)保交通”系統(tǒng)上線
計(jì)劃于1月1日全面啟動“環(huán)保交通”制度，在此框架內(nèi)，將根據(jù)污染物排放量向汽車和摩托車發(fā)放環(huán)保標(biāo)簽。此前，預(yù)計(jì)6月初實(shí)施。
注冊或重新注冊時向汽車連續(xù)發(fā)放貼紙的開始時間也從6月1日推遲到3月1日?，F(xiàn)在計(jì)劃在4月1日前整合內(nèi)務(wù)部、交通部和環(huán)境部的電子系統(tǒng)。
-塔什干巴士取消現(xiàn)金支付
自2025年1月1日起，公交車司機(jī)將不再接受現(xiàn)金。乘客將可以通過車站的Paynet、MultiPay或 Oson信息亭購買一次性車票。交通運(yùn)輸部建議使用電子支付系統(tǒng)，方便支付。
-酒店和購物中心將安裝充電站
自2025年2月1日起，政府機(jī)關(guān)、購物中心、加油站、酒店等設(shè)施停車場5%(但不少于1個)停車位必須配備電動汽車充電站。
-電動汽車電池可能需繳納回收費(fèi)
從2025年開始，烏茲別克斯坦計(jì)劃對電動汽車電池征收回收費(fèi)。該稅將針對進(jìn)口商和電池制造商征收，但不會影響電動汽車車主和進(jìn)口成品車的車主。
費(fèi)用金額取決于電池容量：
對于乘用電動汽車-5至10,000蘇姆，
卡車-約37萬蘇姆。
預(yù)計(jì)費(fèi)用約為140億蘇姆，將上交環(huán)境部。
民生領(lǐng)域
- 兵役登記：自2025年起，滿18歲的男性須完成兵役登記，否則可能影響其上大學(xué)或找工作等權(quán)利。
- 取消對未登記個體工商戶從事經(jīng)營活動的處罰：自2025年1月1日起，取消對未經(jīng)登記從事商業(yè)活動的個人的經(jīng)濟(jì)制裁。然而，5-7BRV(1875-262.5萬蘇姆)的行政罰款仍然存在。
行政責(zé)任：
展示財(cái)政標(biāo)記時的違規(guī)行為;
不遵守商品數(shù)字標(biāo)簽規(guī)則;
隱瞞員工人數(shù)。
對企業(yè)的控制將受到限制：批準(zhǔn)名單中只有41個政府機(jī)構(gòu)能夠進(jìn)行檢查。所有檢查必須在統(tǒng)一國家控制系統(tǒng)中登記，并附上向商業(yè)監(jiān)察員的通知。案頭稅務(wù)審計(jì)是個例外。
正在引入“風(fēng)險分析”系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)分為風(fēng)險類別：
低風(fēng)險——不進(jìn)行檢查;
中度和高度風(fēng)險——可以通過檢查和預(yù)防措施來消除違規(guī)行為。
從3月1日起，公民和企業(yè)家在達(dá)成和解協(xié)議后將獲得部分國家稅退款：
70%用于一審法院審理案件;
上訴或撤銷原判時30%。
- 跨境運(yùn)輸將允許電子文件
自2025年2月3日起，烏茲別克斯坦將成為聯(lián)合國促進(jìn)亞太地區(qū)無紙化貿(mào)易協(xié)議的締約方。該文件旨在使用電子文件代替紙質(zhì)文件，加速國際貿(mào)易。這將降低進(jìn)出口業(yè)務(wù)的成本和時間，并簡化中小企業(yè)融入國際供應(yīng)鏈的過程。投資、工業(yè)和貿(mào)易部負(fù)責(zé)執(zhí)行該協(xié)議的條款。
- 正在引入回收產(chǎn)品的強(qiáng)制性標(biāo)簽
自 2025 年 6 月 24 日起，烏茲別克斯坦將實(shí)施強(qiáng)制回收商品標(biāo)簽要求。批準(zhǔn)清單中的主要材料：塑料廢料、紙張、金屬、玻璃復(fù)合材料、電池和建筑垃圾。制造商和進(jìn)口商將被要求在其產(chǎn)品上顯示回收信息。該列表目前包含 54 項(xiàng)，但可能會進(jìn)行更改。這些措施旨在發(fā)展廢物回收系統(tǒng)并減少其對環(huán)境的負(fù)面影響。
- 海關(guān)將能夠?yàn)樨浳锓峙溆袟l件的HS代碼
自2025年1月9日起，烏茲別克斯坦將開始對外國貨物分配常規(guī)HS編碼的規(guī)定。
在海關(guān)檢查期間分配條件代碼，可以使貨物更快地投入流通。分配條件代碼的過程最多需要 5 個工作日，而全面檢查可能需要長達(dá) 60 天。
- 正在引入海關(guān)付款的一般規(guī)定
從2025年2月23日起，支付關(guān)稅和付款時可以使用一般安全。
安全類型：
銀行擔(dān)保、保險單或物質(zhì)抵押品;
擔(dān)保、保單或抵押品的價值必須涵蓋交易的關(guān)稅。
申請以紙質(zhì)形式或通過網(wǎng)
站提交給海關(guān)委員會。它附有銀行擔(dān)保、保險單或抵押品價值評估的文件。
稅收和關(guān)稅
- 取消藥品和醫(yī)療用品的進(jìn)口稅
自2025年1月1日起，取消藥品及其他醫(yī)療物品的通關(guān)費(fèi)用。現(xiàn)在是海關(guān)價值的1.2%。
- 吸引外國專家的成本將降低30倍
自2025年1月1日起，降低教育機(jī)構(gòu)吸引的外國專家聘任確認(rèn)費(fèi)用。費(fèi)用將從30BRV(1120 萬蘇姆)減少至1BRV(37.5 萬蘇姆)。
私立教育機(jī)構(gòu)聘用的外籍教師將可以獲得“A2”類入境簽證，在烏茲別克斯坦永久工作。
- 新的稅收減免政策將于明年生效
自2025年1月1日起，新的稅收減免政策將于明年初生效。目前，納稅人有權(quán)從法律依據(jù)出現(xiàn)(引入)之日起在其整個有效期內(nèi)使用福利。
- 市場賣家的稅收將增加
新的一年，建議對通過電子平臺銷售商品和服務(wù)的企業(yè)實(shí)體提高稅收。所得稅稅率由7.5%提高至10%，流轉(zhuǎn)稅率由2%提高至3%。還建議根據(jù)世貿(mào)組織《補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施協(xié)定》，取消商品和服務(wù)出口收入的稅收優(yōu)惠。2023年這些福利的金額達(dá)到1.13萬億蘇姆。2025年基本稅種計(jì)劃保持不變。目前，年度預(yù)算及其相應(yīng)變更尚未獲得批準(zhǔn)。
- 2025年個人財(cái)產(chǎn)稅稅率將上漲10%
自2025年1月1日起，計(jì)劃將個人房地產(chǎn)稅率提高10%。新費(fèi)率將等于成本的以下部分：
烏茲別克斯坦境內(nèi)面積不超過200平方米的住房 - 0.34%;
適用于城市200至500平方米的住房平方米，以及其他居住區(qū)超過 200 平方米的住房。米 - 0.45% ;
適用于500平方米以上城市住房米 - 0.6 %。
法人實(shí)體的降低的財(cái)產(chǎn)稅稅率也將提高。從新的一年開始，這一比例將從目前的0.6%變?yōu)?.65% 。
對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者采用節(jié)水技術(shù)和水表的，按0.5的減免系數(shù)(其中一項(xiàng)為0.7)計(jì)算稅費(fèi)。如果不存在，則將應(yīng)用系數(shù) 1.1。
目前，年度預(yù)算及其相應(yīng)變更尚未獲得批準(zhǔn)。
- 個人電費(fèi)和燃?xì)赓M(fèi)將再次上漲
從2025年4月1日起，計(jì)劃再次提高烏茲別克斯坦居民的電力和天然氣關(guān)稅。
對于居住在集中配備電爐做飯的公寓樓和宿舍的家庭消費(fèi)者(第三類)，從2025年起將制定新的電價：
每月高達(dá)200kW/h-每1kW/h300soum;
每月201至1000kW/h-500soum;
每月1001至5000kW/h-750soum;
每月5,001至10,000kW/h-875soum;
每月10,000kW/h及以上-1000soum。
對于其他消費(fèi)者來說，能源價格也在上漲：
每月高達(dá)200kW/h-每1kW/h600soum;
每月201至1000kW/h-1000soum;
每月1001至5000kW/h-1500soum;
每月5,001至10,000千瓦/小時-1,750蘇姆;
每月10,000千瓦/小時及以上-2,000蘇姆。
從2025年4月起，包括火力發(fā)電廠(CHP)在內(nèi)的所有消費(fèi)者的天然氣價格將上漲至每立方米 1,800蘇姆。CNG 加氣站的天然氣價格將上漲 38.8%，最高可達(dá)2,500蘇姆。居民液化氣的關(guān)稅將增加四分之，從每公斤1,600蘇姆增至2,000蘇姆。太陽能電池板的進(jìn)口受到限制。
自2025年1月1日起，烏茲別克斯坦將限制太陽能電池板、逆變器和儲能系統(tǒng)的進(jìn)口。這些措施是由9月11日未公布的總統(tǒng)令規(guī)定的。
禁止進(jìn)口未列入BNEF一級清單的制造商的零部件。該清單將每月更新并發(fā)布在能源部和海關(guān)委員會的網(wǎng)站上。BNEF Tier1評級反映了太陽能電池板供應(yīng)商的財(cái)務(wù)實(shí)力，但不評估其產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量。
